一、施工合同管理

1、施工合同：①固定总价合同（签约时一次包死，一般不得变更）：适用于规模小、工期短、技术不复杂②变动总价合同：公开招标、工期较长的大规模工程③纯单价合同：容易引起结算过程中的许多麻烦，甚至导致合同争议④单价与总价混合：内容较简单、工程量较准确，采用总价，对一些不易计算工程量的分项，采用包干⑤成本补偿合同：开工前对工程内容不清楚，如边设计边施工的紧急工程、遭受地震、战火等灾害破坏后的修复工程

2、索赔依据：①合同文件（合同协议、投标书及附件、中标通知、通用和专用条款、有关标准规范及技术文件、图纸、清单、报价单或预算书、在合同履行过程中发生的变更协议和变更通知单）；②法律和法规；③有关索赔账单和证据资料

3、索赔工作程序：索赔事件发生→提交索赔意向书（索赔首次发生的21天内，提交工程师，抄送业主）→提交索赔当时记录（作为索赔证据）→提交索赔证明（发出在意向书21天内提交一份拟索赔款额的详细账目，并说明索赔依据的理由，如果是连续的，应在要求的时间间隔内，提交继发的暂时账目和索赔理由，并在事件终止后21天内送出最后账目）→对索赔进行审定→索赔的支付

4、索赔费用的处理程序：给工程师提供一份索赔款额的具体细节账目，并说明索赔依据的理由，如果未能在规定的时间内上报资料，则不予受理。→监理对提供的索赔证据和细节账目等有关资料进行审查核实，在与业主和承包人协商后，确定承包人有权得到的全部或部分款额。→以《中期付款证书》或《最终支付证书》的形式进行支付。

5、工程延期的计算方法：工期分析法、实测法、类推法、工时分析法、造价比较法、折合法

6、可得到工期索赔的情况：①业主或业主代表的原因②不可预见障碍（古迹古文物）③不确定障碍（土石方中遇到异常恶劣地质条件）④不可抗力（地震、泥石流）⑤异常恶劣气候条件⑥特殊社会条件（战争、动乱、罢工、政变等不安定）

7、工期延误、索赔费用均能得到的有：①业主或与业主有直接关系的第三方②不可预见或不确定障碍③异常恶劣气候条件④特殊社会经济条件

8索赔成立的基本条件：1）①承包人按FIDIC通用条件第53条提交了索赔意向报告和索赔报告；②引用的合同条款正确，所报事件符合索赔条件；所报事实真实，资料齐全；③索赔费用在合同中未被包含④承包人准备工作已经完成，具备开工条件，组织安排合理，待工人员、停滞设备工作确已进场，并在此期间无法另行安排。

二、工程财务管理

（一）建设项目融资方式：①间接融资（从银行及非银行金融机构借入资金）和直接融资（发行股票、债券）

     ②权益融资（通常采用直接融资，①发行股票②吸引投资者参与项目合资与合作③企业内部资金积累等筹集资金）

③债务融资（通过信用方式取得，并按规定的利率支付利息，不受时间、地点、范围的限制）

（二）项目资本金的筹措方式：国家预算投资、自筹投资、发行股票、吸引国外资本直接投资

（三）负债筹资方式：银行贷款、发行债券、设备租赁（融资租赁、经营租赁、服务租赁、借用国外租赁、吸引外国银行和企业存款、利用出口信贷）

（四）基础设施融资模式：BOT(建设→经营→移交)、ABS、TOT(移交→经营→移交)、PPP

（五）项目融资程序：（投资决策分析、融资决策分析、融资结构分析、谈判、项目融资的执行）

（六）融资成本分析：（资金成本概念：企业为筹集和使用资金而付出的代价）：①资金筹集成本（发股票的印刷费、发行手续费、律师费、资信评估费、公证费、担保费、广告费）②资金使用成本（给股东的股息和红利）③两者区别：前者是筹集资金时是一次性支付的，后者是在资金使用过程中多次、定期发生。

（八）施工企业资产分类和管理：按其流动性分为：流动资产（现金、银行存款、股票、债券、基金）、长期投资、固定资产、无形资产（专利权、非专利技术、商标、著作权、土地使用权）、递延资

（九）资产评估的方法：成本法、收益法、市场比较法、

（十）施工成本管理程序和方法：1、成本预测 2、成本计划：3、成本控制：①内容（项目决策成本、投标费用、设计成本、施工成本控制）②控制重点（计划预控、 过程控制、纠偏控制）③控制依据（承包合同、项目成本计划、工程进度报告、变更资料）④控制方法（成本分析表、工期-成本同步分析表、净值法、价值工程法）4、成本核算：①核算方法（表格法、会计法）②费用归集与分配：工、料、机械使用费（平均年限法：年折旧率=（1-预计净残值率）/（折旧年限）*100%，年折旧额=固定资产原值*年折旧率；工作量法；双倍余额递减法：年折旧率=2/（折旧年限）*100%，年折旧额=固定资产账面净值*年折旧率；最后两年的折旧额=（固定资产账面净值-净残值）/2；年数总和法：年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）*（资产可使用的年数/逐年可使用年数之和）5、成本分

 (十二) 与财务有关的保险：①建筑工程一切险（物质损失、第三者责任险、附加险）、②安装工程一切险（安装项目、土木建筑工程、安装施工用机械设备、业主或承包人在工地上的其他财产、清理费用③建筑职工意外伤害保险

（十三）财务会计报告：①资产负债表（静态）资产=负债+所有者权益②利润表（损益表、动态）=收入-费用③现金流量表（动态）

三、工程费用计量与支付

1、工程费用：直接工程费、间接费、技术装备费、计划利润、税金

2、工程量清单的构成：①前言（工作范围内容、计量方法和方式、费用计算）、②工程细目表、③计日工明细表（总则、计日工劳务、材料、施工机械、汇总表5项内容，并且由相应的计日工劳务单价表、材料单价表、机械单价表、计日工汇总表四个表格组成）④清单汇总表

3、计量依据：质量合格证书、工程量清单前言和技术规范、设计图纸。

4、计量程序：提出计量申请或发出计量通知（检查承包人为计量准备的有关资料、发现问题或资料不全应退还暂不计量）→现场量测（双方共同测定计量，并对工程量进行复核修正，共同签字）→填写中间计量表（报驻地办，如有质疑，去工地复查）→审核批复（根据中间交工证书、签认的计量表、计日工、价格变更索赔等，填写“中期支付证书）

5、费用支付依据：以工程量清单、技术规范、报价单、以日常记录和合同条款

6、支付程序：中期支付申请（填报月报表或月结账单）→申请的审定（格式和内容是否符合合同要求、资料和证明问价手续齐全、所有款项计算与汇总无误）→中期支付证书的签发（计算付款净金额并扣除保留金和材料预付款等；净金额若小于支付最小金额不签发；除计日工、暂定金额、索赔等支付数量基本正确；可通过任何一期《中期支付》对已发现问题的支付证书进行修正）→业主付款。

7、动员预付款的扣回方法：

（1）按时间扣回：扣回时间开始于累计计量金额超过合同的20%的当月，止于合同竣工的前3个月的当月：扣回金额=已付动员预付款/｛合同工期-（累计计量金额达到合同的20%的当月-1）-3｝

（2）按金额扣回：FIDIC规定，累计金额超过合同价格的20%，止于支付金额达到合同价的80%，按中期支付当期完成的工程款占合同价的60%比例扣回：=中期支付当期完成的工程款*已付动员预付款占合同价的比例/（合同价*60%）

（3）《国内范本》规定，累计金额达到合同价的30%后，以固定比例（每完成合同价的1%，扣回2%）分期从各月扣回，全部金额在累计金额达到合同价的80%时扣完=中期支付当期完成的款*已付动员预付款占合同价的比例/（合同价*50%）

8、动员预付款的扣回：如果合同价：194138004元(假如不含暂定金额)，那么合同价格的30%的金额应该是58241401元，动员预付款应为19413800元，所以你的动员预付款起扣金额应该是累计计量达到58241401元时开始扣，假如你累计计量达到起扣金额(58241401元)，本期扣除数量的计算基数应该是超过起扣金额(58241401元)的部分作为计基数.
   （2）、如果本期在起扣金额(58241401元)基础上，超过了1500000元(记住是超过部分)，那么，超过部分占合同价格的0.77%，( 1500000/194138004x100%=0.77%)(即本期计量超过起扣部分达到合同价格的0.77%)，应扣除动员预付款应为:19413800元x(0.77%x2)=298973元. （3）、如果你累计计量达到194138004元x80%=155310403元时，应扣完。

9、材料预付款的支付条件：①材料设备符合规范要求并经工程师认可②出具费用凭证或支付单据已在现场交货，储备良好，储存方法符合要求

10、材料预付款的扣回：扣回期不超过3个月，预计竣工前3个月不再支付。本月付款金额=本月末现场设备的75%-上月末现场设备价值的75%

四、施工招、投标中的费用管理

1、总报价的构成及计算：直接费、管理费、利润、税收、计日工、指定分包工程费、业主规定的暂定金等。

公式：∑分项工程单价*分项工程量+计日工合计+暂定金额

2、待摊费用：（初期费用、现场管理费用、其他待摊费用）

①初期费用：（现场勘测费、现场清理费、临时道路费、业主和监理设施费、现场试验设施费、施工用水和电费、施工机械费、脚手架及小型工具费、承包人临时设施费、现场保卫设施和安全费、职工交通费、其他杂项）

②现场管理费用：（投标费、保函手续、保险费、税金、管理人员费、行政办公费、生活设施费、交通车辆使用费、竣工清理费、其他费用）

③其他待摊费用：（流动资金利息、上层机构管理费、利润、风险系数和降低系数）

3、评标的程序：组建清标工作组；组建评标委员会；初步评审（符合性审查和算术性审查）；详细评审（对招标文件从合同条件、投标报价、财务能力、技术能力、管理水平、以及以往的施工业绩、履约信誉）；撰写评标报告。

4、评标的方法：合理低价法、最低评标价法、综合评标价法、双信封评标法以及法律法规允许的其他方法。

5、定标：中标人应符合：①最大限度的满足招标文件的各项综合评价标准②满足实质性要求，且投标最低，除低于成本外

五、工程概、预算与竣工决算

1、机械台班费用定额：①不变费用（折旧、大修理、经常修理、安装拆卸、辅助设施）②可变费用（人工费、动力燃料、养路费、车船使用税）

2、概、预算费用组成：（1）建安费（2）设备、工具、器具及家具购置费（3）工程建设其他费（土地青苗补助、安置补助、建设单位管理费、研究实验、勘测设计、施工机构迁移、供电贴费、大型专用机械购置费、固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息）（4）预留费（难以预料的工程和费用，包括增长预留费、预备费）。

（一）、建安费：①直接工程费②间接费（企业管理费、财务费）、③施工技术装备费、④计划利润、⑤税金。

①、直接工程费：直接费（人工费、材料、机械）、其他直接费、现场经费

（1）、人工费：基本工资（劳动保护用品、修理费、服装补贴、降温费、保健费）+生产工人辅助费（开会和社会义务时间的工资、职工学习、培训期间的工资、调动工资、探亲、休假，因气候影响停工、女工哺乳期、病假在6个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资）+工资性补贴（煤燃气补贴，交通补贴，住房补贴，地区津贴）+地区生活补贴+职工福利费

（2）其他直接费：冬季、雨季、夜间、高原、沿海、行车干扰、施工辅助费（生产工具用具使用费、检测试验费、工程定位费、工程定位复测、工程点交、场地清理）

（3）、现场经费：临时设施费、现场管理费（主副食运费补贴、职工探亲路费、取暖费、工地转移）

3、材料预算价格=（材料原价+运杂费）*（1+场外运输损耗率）*（1+采购及保管费率）-包装品回收价值

4、建安费的计算公式：直接费=人工+材料+机械；其他直接费=定额直接费*相应费率；现场经费=定额直接费*相应费率；

直接工程费=直接费+其他直接费+现场经费；定额直接工程费=直接费+其他直接费+现场经费；间接费=定额直接工程费*费率；施工技术装备费=（定额直接工程费+间接费）*3%；计划利润=（定额直接工程费+间接费）*5%；税金=（直接工程费+间接费+计划利润）*税率；（定额）建安费=（定额）直接工程费+间接费+施工技术装备费+计划利润+税金

5、竣工决算报告的组成：①报告的封面、目录；②竣工工程平面图；③竣工决算报告说明书（对工程总的评价：质量、进度、安全、造价；各项财务和技术经济指标的分析；工程建设的经验教训及有待解决的问题）

6、竣工决算报告的内容：①主要实物工程量②主要材料消耗量③建设单位管理费、建筑安装工程其他直接费、现场经费、间接费

六、工程经济管理

1、独立方案的经济评价：

①投资收益率（静态指标）若R≥基准收益率Rc，则方案可行  ②投资回收期（静态回收、动态回收）Pt≤Pc表明可行③借款能力指标（借款偿还期；利息备付率＞2为正常，＜1风险大；偿债备付率＞1为正常）均属静态指标④净现值法（动态指标，NPV＞0,方案可行）⑤净年值、静终值（动态指标，NAV≥0或FW＞0,方案可行）

2、互斥型方案选优的比较原则：①现金流量差额评价原则②比较基准③环比原则④时间可比原则

3、互斥型方案的静态指标：①增量投资分析法（若≥RC，表明可以由经营成本的节约得到补偿，反之，投资小的方案为优）

②年折算费用法（年折算费用ZJ最小的方案为最优方案）  ③综合费用法（综合费用SJ最小的方案为最优）

4、互斥型方案的动态指标：

（一）寿命期相等的互斥型方案：①净现值法：净现值最大或费用现值最小为最优方案；净年值法：净年值最大或费用年值最小为最优方案

②差额净现值法：NPVB-A＞0，（B投资大于A投资方案）说明投资较大的方案较好，如果＜0，资较小的方案较好。

③差额内部收益率：IRR B-A＞基准贴现率，说明投资较大的方案较好。④收益相同的互斥型方案选优的最小费用法：费用最小的方案就是最好方案。

（二）寿命期不相等的互斥型方案：①显方案重复法：最小公倍数法，在此计算出的净现值最大的方案为最优方案；无穷大寿命法，NPV最大者为最优。

②隐方案重复法：净年值法（净年值≥0且净年值最大或费用年值最小的为最佳方案）。 追加投资内部收益率法（若△IRR≥ic，则初始投资大的方案为优，若0＜△IRR＜ic, 投资小的方案为优。

③研究期法：在研究期内的净现值大的方案为最佳方案。

5、价值工程的基本工作程序：

1、概念：是以提高产品价值和有效利用资源为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术。

2、工作步骤：准备阶段→分析阶段→创新阶段→实施与评价阶段

（一）对象工程选择：①选择原则：设计方面、生产方面、市场销售方面、成本方面②选择方法：因素分析法、ABC分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法

（二）信息资料的搜集（三）功能分析（四）功能评价：是指找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本，以功能目标成本为基准，通过与功能现实成本的比较，求出两者的比值（功能价值）和差异值（改善期望值），然后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程的重点对象。

①功能最低成本C的计算：经验估计法和实际调查法

②确定功能评价值F：新分配=现实成本，取现实成本；新分配＜现实成本，取新分配；新分配＞现实成本，需进行具体分析

③功能价值V的计算：

当Vi=1(功能价值=现实成本)，评价对象的价值为最佳，无需改进当Vi＜1，可能存在过剩的功能，另一种功能成本大于功能的实际需要，两者都需要改进，剔除过剩功能及降现实成本为改进方向。当Vi＞1，说明该部件功能比较重要，但分配的成本较少，（或者有不必要的功能，或者应该提高成本）当Vi=0，如果是不必要的功能，该部件取消，如果是最不重要必要功能，根据实际情况处理。

（五）方案创造（头脑风暴法、哥顿法、德尔菲法、专家检查法）

（六）方案评价

5、单利：利息I=p×i×n；   本利和=p*(1+in)    P—本金，i—利息，n—计息其数

  复利：本利和=P*(1+i)n

6、年名义利率=月利率×12=季度利率×4     r=i×m(r—名义利率； i—计息周期利率；m：一年内的计息周期数)

7、实际利率（年有效利率i）=（1+月利率）12-1，月利率=（1+年有效利率i）1/12-1

8、①一次支付终值F=P*(1+i)n=P(F/P,i,n)    p一次支付金额， i年利率，n计息年数， (1+i)n一次支付终值系数

 ②一次支付现金P=F*(1+i)-n =F(P/F,i,n)

③等额支付终值F=A*｛(1+i)n-1｝/i=A(F/A, i,n)   A—表示年金，发生在各期末。

④等额支付现金值P= A*｛(1+i)n-1｝/i(1+i)n = A(P/A, i,n)

⑤等额支付资金回收公式A=P*｛i(1+i)n｝/(1+i)n-1=P(A/P, i,n)

⑥等额支付偿债基金P=F*i/(1+i)n-1 =F(A/F,i,n)

9、盈亏平衡点：Cf—年固定总成本，Cv—单位产品变动成本，P—单位产品销售价格，T—销售税金或增值税，Q—销售或产量

①以产销量= Cf/（P- Cv－T）②销售单价= Cf/Q+ Cv+ T③生产能力利用率= Cf/＜（P- Cv－T）*Q＞④销售额=(P* Cf)/（P- Cv－T）